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期货公司客户资产管理业务的利益冲突和防范分析

2014-09-24 14:59:18 来源: 第一创业期货

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期货资产管理业务乃是属于一种委托人和受托人间的信托关系,在此种关系下受托人于利害冲突时,应不得为自己或第三人之利益而从事信托事务,处理利益冲突之避免亦为忠实义务之核心。而投资人与期货资产管理机构之间,存在高度信赖关系,因此具有类似信托关系之意旨,于业务执行时应善尽忠实义务,避免利益冲突之情事。利益冲突除可能存在此期货资产管理机构与个别委任人间,亦可能存在于不同委托期货交易契约之委任人间,就后者而言,应以公平原则对待每一委任人,并避免利益冲突。
因此以台湾地区而言,期货资产管理业务中的期货经理事业,全权委托期货交易业务操作办法第四十六条规定其处理原则如下:
一、对于影响委任人全权委托交易资金运用之相关信息而有通知委任人必要时,应公平合理对待每一委任人。
二、同一全权委托交易决定人员为不同委任人就同种类之期货交易契约同时或同一日执行相反买卖时,应有书面正当理由,确信合于各该委任人之利益,并应于公开市场以当时之公平价格为之。
三、参与全权委托期货交易相关业务人员不得接受委任人、期货商、期货交易有关之现货相关机构、其他交易对象或其他有利益冲突之虞者提供金钱、不当馈赠、招待或获取其他利益。
四、运用委托交易资金而与受任人有利害关系之期货商、证券商、银行、保险公司、信托业或其他金融机构从事交易时,非经委任人书面同意或契约特别约定者,不得以议价方式为之。
五、应指派专责人员按月查核委任人全权委托交易账户资金运用情形,以确保每一委任人之交易均依公平原则处理。
 
另外在证券资产管理业务当中,信托业以信托方式兼营有价证券全权委托投资业务时,依信托之法理及全权委托投资业务相关规定,有更详细的规范如下
第一目、信赖义务
信赖义务(Fiduciary Duty)包括忠实义务(Duty of Loyalty)与注意义务(Duty of Care)
(一)忠实义务(Duty of Loyalty)
依信托业法第二十二条规定,信托业处理信托事务,应负忠实义务。故信托业以信托方式兼营有价证券全权委托投资业务时,对于客户负有忠实之义务。忠实义务之主要内涵,由受托人依信托目的管理信托财产之信托本旨观之,在于信托业与客户间利益冲突之避免,诚实地为客户处理受托事务,其具体规定有为(1)自己取得之禁止:(2)自己交易之禁止。
 (二)注意义务(Duty of Care)
一般而言,注意义务之程度可分为三个层次:(一)重大过失责任;(二)具体轻过失责任;(三)抽象轻过失责任。其中显然欠缺一般人应有之注意者,须负重大过失责任;欠缺与处理自己事务为同一注意者,需负具体轻过失责任;欠缺善良管理人责任者,需负抽象轻过失责任,其中以负抽象轻过失责任者之义务要求程度为最高。
第二目、信托财产分离存放
受托人应将信托财产与其自有财产及其他信托财产分别管理,如信托财产为金钱者,得以分别记账方式为之。
第三目、编具账册与信托财产目录
信托业就各信托,应分别造具账簿,载明各信托事务处理之状况,且信托业除应于接受信托时作成信托财产目录外,每年至少定期一次作成信托财产目录,并编制收支计算表,送交委托人及受益人。
第四目、作成分析报告、决定书、执行纪录及检讨报告
信托业以信托方式兼营全权委托投资业务,应依据其分析报告作成决定书,交付执行时应作成纪录,并按月提出检讨报告,其分析报告与决定应有合理基础及根据。上开分析报告应记载分析基础、根据及建议;决定书应载明决定买卖之标的种类、数量、价格及时机;执行纪录应记载实际买卖标的之种类、数量、价格及时间,并说明差异原因。上开分析报告、决定书、执行纪录及检讨报告,均应以书面为之,应按时序记载并建文件保存,其保存期限不得少于五年37。
第五目、报告及通知义务
信托业以信托方式兼营全权委托投资业务,遇有重要事项之变更时,信托业应将该变更之事项通知客户38,此乃为避免客户因不知上开变更事项,而造成损失,因此课予信托业通知之义务。
第七目、赔偿责任
信托业以信托方式兼营有价证券全权委托投资业务时,应依信托本旨及全权委托投资契约所约定之投资范围及投资方向处理信托事务,且不得违反忠实及注意义务,如有违背而致委托人或受益人受有损害,应负(一)损害赔偿责任 (二)利益归入。(三)减免报酬。

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